일본 영수증(領収書) 작성법 — 번호 샘플로 보는 기재 항목·인보이스·수입인지

대금을 낸 상대의 회사명이나 이름을 씁니다. 적격청구서로 교부한다면 「서류를 받는 사업자의 이름 또는 명칭」이 기재사항입니다^[3].

경칭은 회사·부서 앞이면 「御中」, 개인 앞이면 「様」를 붙입니다. 한 수신인에 「御中」과 「様」를 함께 붙이지 않는 것이 관행입니다^[7]. 수신인을 생략할 수 있는 경우는 아래 「수신인을 생략할 수 있는 적격간이청구서」에서 설명합니다.

• 株式会社サンプル 御中
• 株式会社サンプル 経理部 御中
• 株式会社サンプル 経理部 山田 太郎 様
• 山田 太郎 様

영수증 번호는 재발행이나 입금 대조에 쓰는 관리 번호입니다. 적격청구서의 기재사항에는 들어 있지 않습니다^[3]. 영수증을 고쳐서 다시 건네는 경우는 일본 인보이스 수정·재발행에서 설명합니다.

날짜에는 대금을 받은 날을 쓰는 것이 일반적입니다. 연도는 「26年」「R8年」처럼 줄이지 말고 「2026年」「令和8年」처럼 씁니다^[8].

적격청구서의 기재사항인 「거래 연월일(取引年月日)」은 물건을 넘기거나 서비스를 제공한 날입니다^[3]. 받은 날과 제공한 날이 다르면 但し書き에 「10月分」처럼 대상 기간을 적어 두면 거래 시기를 알 수 있습니다. 일정 기간의 거래를 묶어 기재하는 방법도 인정됩니다^[9].

받은 총액을 씁니다. 샘플은 세금 포함 65,800엔으로, 5번 내역의 합계와 같은 금액입니다.

금액 앞에 「¥」나 「金」을 붙이고, 세 자리마다 쉼표를 넣고, 끝에 「-」「※」「也」 중 하나를 붙이는 것이 일본의 관행입니다. 숫자를 덧붙여 금액을 바꾸지 못하게 하려는 것입니다^[8].

• ¥65,800-
• ¥65,800※
• 金65,800円也

무엇의 대금인지 「〇〇代として」 형태로 구체적으로 씁니다. 「お品代(물품 대금)」처럼 무엇을 샀는지 알 수 없는 표현은 피하는 편이 무난하다고 봅니다^[8].

• Webサイト保守料（10月分）として
• ロゴデザイン制作費として
• 書籍代として
• セミナー参加費として

적격청구서에서는 「거래 내용」이 기재사항이고, 경감세율 대상 품목이 섞여 있으면 그 사실도 적습니다^[3]. 샘플의 「食品（軽減税率対象）」이 그 예입니다. 품목에 「※」를 붙이고 「※는 경감세율 대상」이라고 덧붙이는 방법도 있습니다^[9].

세율별로 나눈 대가의 금액(세전·세금 포함 어느 쪽이든 가능)과 적용 세율, 세율별 소비세액을 씁니다. 적격청구서에서는 이 세 가지가 기재사항입니다^[3]. 샘플은 세전 금액으로, 10% 대상 50,000엔에 소비세 5,000엔, 8% 대상 10,000엔에 소비세 800엔입니다.

적격청구서로 교부한다면 소비세액의 1엔 미만 끝수는 영수증 한 장에 세율별로 한 번만 처리합니다. 버림·올림·반올림 중 무엇을 써도 됩니다^[10].

경감세율 8%(2026년 10월 현재)의 대상은 주류와 외식을 뺀 음식료품, 주 2회 이상 발행되는 정기구독 신문입니다^[11]. 또한 2027년 4월 1일부터 2029년 3월 31일까지 2년간 음식료품 소비세율을 1%(소비세·지방소비세 합계)로 인하하는 정부안이 2026년 9월 15일 각의 결정되었습니다. 법안이 성립했을 때의 내용이며, 2026년 10월 22일 현재 법안은 아직 성립하지 않았습니다^[12].

자신의 이름 또는 명칭을 쓰고, 등록했다면 등록번호(登録番号)도 씁니다. 적격청구서에서는 이 둘이 기재사항의 첫 번째입니다^[3]. 등록번호는 법인번호가 있는 사업자면 「T+법인번호」, 그 밖의 사업자면 「T+13자리 숫자」입니다^[15].

주소·전화번호·도장(印影)은 적격청구서의 기재사항이 아닙니다^[3]. 연락처로 주소와 전화번호를 적어 두는 것은 관행입니다^[8].

소비세 과세사업자가 소비세액을 나눠 적었거나, 세금 포함 금액과 세전 금액을 둘 다 적어 소비세액이 분명하면 소비세액은 기재 금액에 넣지 않습니다^[22]. 국세청 예시에서 「商品販売代金48,000円、消費税額等4,800円、合計52,800円」의 기재 금액은 48,000엔이고 인지세가 붙지 않습니다^[22].

「税込」나 「消費税10%を含む」만 적으면 소비세액이 분명하다고 볼 수 없어 세금 포함 금액이 기재 금액이 됩니다. 면세사업자(免税事業者, 매출이 적어 일본 소비세 납세의무가 면제된 사업자)는 소비세액을 나눠 적어도 그 금액을 기재 금액에 넣습니다^[22].

샘플 영수증은 내역에서 소비세액을 나눠 적었으므로, 발행자가 과세사업자라면 기재 금액은 세전 60,000엔입니다^[22]. 일본 안에서 종이로 건넨다면 200엔 인지가 필요합니다^[4].

• PDF·이메일로 보내는 영수증: 전자 데이터는 과세문서가 아닙니다^[5]. 다만 이메일로 보낸 뒤 같은 내용의 종이를 직접 가져가 건네는 경우 등에는 그 종이가 과세문서가 될 수 있습니다^[23].
• 기재 금액 5만 엔 미만인 영수증: 비과세입니다^[4].
• 영업과 관련 없는 수령증(営業に関しない受取書): 영리를 목적으로 같은 종류의 행위를 반복·계속하는 것이 「영업」입니다. 주식회사 같은 영리법인이나 상인인 개인의 행위는 영업이고, 공익법인이나 상인이 아닌 개인의 행위는 영업이 아닙니다^[4]. 개인 의사·치과의사·변호사·공인회계사 등의 행위도 일반적으로 영업에 해당하지 않는다고 봅니다^[24].
• 신용카드 결제 영수증: 금전을 받은 것이 아니어서 제17호의1 문서에 해당하지 않습니다. 다만 신용카드로 결제했다는 사실을 영수증에 적지 않으면 과세문서가 됩니다^[25].

인지는 영수증 작성자, 즉 발행하는 쪽이 붙입니다. 붙인 뒤에는 도장이나 서명으로 영수증과 인지의 무늬에 걸쳐 소인(消印)합니다^[26].

인지를 붙이지 않으면 원래 인지세액의 3배에 해당하는 과태세(過怠税)가 부과됩니다. 세무조사가 있을 것을 알기 전에 스스로 신고하면 1.1배로 줄어듭니다. 소인하지 않으면 그 인지의 액면과 같은 금액의 과태세가 부과됩니다. 3배 과태세와 소인하지 않았을 때의 과태세는 합계액이 1,000엔에 못 미치면 1,000엔이 됩니다(스스로 신고한 1.1배에는 이 하한이 없습니다)^[27][28].