일본 영수증 수입인지는 얼마부터? 5만 엔 판정·세액표·전자 영수증·붙이지 않았을 때

영수증의 수입인지는 인지세를 내려고 종이 영수증에 붙이는 인지입니다. 종이 영수증은 인지세의 제17호 문서 「금전 또는 유가증권의 수령증(受取書)」에 해당합니다. 제목이 「領収書」가 아니어도 계산대 영수증(レシート)이나 청구서에 「代済」「相済」(대금 수령 완료라는 뜻)라고 적은 것처럼 금전을 받은 사실을 증명하는 서류는 똑같이 다룹니다^[1].

이 페이지는 매출 대금의 수령증(제17호의1 문서)을 중심으로 설명합니다. 인지가 필요한지는 다음 순서로 확인합니다.

1. 종이로 건네는가. PDF나 이메일로 건네는 영수증에는 인지세가 붙지 않습니다^[6].
2. 비과세에 해당하지 않는가. 영업과 관련 없는 수령증과 기재 금액이 5만 엔 미만인 영수증은 비과세입니다^[1].
3. 기재 금액이 5만 엔 이상인가. 소비세액 등을 적는 방식과 발행자가 과세사업자인지 면세사업자인지에 따라 판정에 쓰는 금액이 달라집니다^[3].
4. 세액표에서 인지세액을 찾고, 발행자가 영수증에 붙여 소인합니다^[1][8].

영수증에 적는 항목은 일본 영수증 쓰는 법에서 설명합니다. 이 페이지의 인지세 설명은 2026년 4월 1일 현재 국세청 자료(레이와 8년 4월 1일 현재 법령 등)에 따르며, 질의응답사례는 2025년 8월 1일 현재입니다.

5만 엔 판정에 쓰는 것은 영수증에 적힌 수령 금액(기재 금액, 記載金額)입니다. 소비세 과세사업자가 소비세액 등을 구분해 적었다면 그 소비세액 등은 기재 금액에 넣지 않습니다. 세금 포함 금액과 세금 별도 금액을 둘 다 적어 소비세액 등이 분명한 경우도 같습니다^[3].

「구분 기재(区分記載)」란 소비세액 등이 문서에 금액으로 분명히 적혀 있다는 뜻입니다. 「消費税等込5万円受領」(소비세 등 포함 5만 엔 수령)처럼 적은 것은 소비세액 등이 분명히 적혔다고 보지 않습니다^[4]. 「税込」(세금 포함)나 「消費税10%を含む」(소비세 10% 포함)라고만 적은 경우도 소비세액 등이 분명하지 않으므로 세금 포함 금액이 기재 금액이 됩니다^[3].

면세사업자는 그 거래에 부과되는 소비세가 없으므로, 소비세액 등으로 금액을 구분해 적어도 그 금액을 기재 금액에 포함합니다^[3][5].

「5만 엔은 세금 별도 금액으로 판정한다」가 성립하는 것은 발행자가 과세사업자이고, 소비세 과세 대상 거래에 대해 소비세액 등을 금액으로 적었을 때(또는 세금 포함·세금 별도 금액을 둘 다 적었을 때)뿐입니다^[3]. 면세사업자의 영수증은 적힌 금액으로 판정합니다.

매출 대금과 그 밖의 금액(대출 원금 상환 등)을 한 장에 적은 영수증은 5만 엔 미만인지를 합계액으로 판정합니다. 인지세액은 매출 대금의 금액만으로 정해집니다^[1][12]. 구분할 수 없으면 전액을 매출 대금으로 봅니다^[1].

소비세액 등만 받고 쓴 영수증은 기재 금액이 없는 수령증이 됩니다. 다만 그 소비세액 등이 5만 엔 미만이면 비과세 문서로 다룹니다^[4].

매출 대금 수령증(제17호의1 문서)의 인지세액은 적힌 수령 금액으로 정해집니다. 표의 금액은 앞 절에서 판정한 기재 금액입니다^[1][2].

매출 대금 이외의 금전이나 유가증권의 수령증은 제17호의2 문서입니다. 차입금, 보험금, 손해배상금, 보상금, 반환금의 수령증 등이 해당합니다. 5만 엔 미만은 비과세이고, 5만 엔 이상은 200엔입니다^[2].

• PDF·이메일로 건네는 영수증: 전자 기록은 과세물건표에 열거된 「문서」에 포함되지 않아 인지세가 붙지 않습니다^[6]. 종이로도 건네는 경우는 다음 절을 보세요.
• 기재 금액이 5만 엔 미만인 영수증: 비과세입니다. 판정에 쓰는 금액은 앞 절과 같습니다^[1].
• 영업과 관련 없는 수령증: 영리를 목적으로 같은 종류의 행위를 반복·계속하는 것이 「영업」입니다. 주식회사 같은 영리법인이나 상인인 개인의 행위는 영업이고, 공익법인이나 상인이 아닌 개인의 행위는 영업이 아닙니다^[1]. 의사·치과의사·변호사·공인회계사 등의 행위도 일반적으로 영업에 해당하지 않는다고 봅니다^[13].
• 신용카드 결제 영수증: 금전을 받은 것이 아니어서 제17호의1 문서에 해당하지 않습니다. 다만 신용카드로 결제했다는 사실을 영수증에 적지 않으면 과세문서가 됩니다^[14].
• QR 등 코드 결제·체크카드(デビットカード) 결제 영수증: 서비스와 계약 구조에 따라 취급이 갈려 일률적으로 판단할 수 없습니다. 국세청 질의응답사례에서 개별로 확인하세요^[15][16].

인지세의 과세 대상은 과세물건표에 열거된 「문서」입니다. 전자 기록은 문서에 포함되지 않으므로 이메일로 보낸 PDF에는 인지세가 붙지 않습니다^[6]. 다만 이 국세청 질의응답은 주문 승낙서(注文請書) 사안이고, 영수증 자체를 다룬 것은 아닙니다.

2008년 후쿠오카 국세국 문서 회답(주문 승낙서 사안)에서 조회자는 「이메일로 보낸 뒤 실물을 따로 가져가 교부하면 과세문서를 작성한 것이 된다」는 견해를 밝혔고, 국세국은 조회자가 제시한 사실관계를 전제로 그 견해에 문제가 없다고 회답했습니다^[7][17]. 같은 회답은 청구서나 영수증을 이메일 등으로 제출하는 경우에는 인지세 과세 원인이 생기지 않는다는 해설도 인용합니다^[17]. 이 회답은 후쿠오카 국세국의 견해이며, 조회자의 실제 신고 내용까지 구속하지는 않습니다^[7].

거래처가 종이 영수증을 요구할 때 어떻게 하면 되는지는 일본 영수증 쓰는 법의 자주 묻는 질문에서 설명합니다.

인지세의 납세의무자는 과세문서의 작성자입니다^[11]. 영수증에서는 영수증을 발행하는 쪽입니다. 영수증을 요구한 거래처가 아닙니다^[18].

인지세는 원칙적으로 영수증에 인지를 붙이는 방법으로 냅니다^[8]. 인지는 영수증을 작성할 때까지 붙입니다^[11]. 상대에게 건네는 수령증은 건넨 때가 「작성한 때」입니다. 우편으로 보내는 경우는 도착한 때가 아니라 발송한 때입니다^[9]. 건네기 전, 우체통에 넣기 전에 붙입니다.

붙인 뒤에는 본인이나 대리인, 사용인 등의 인장 또는 서명으로 영수증과 인지의 무늬(彩紋)에 걸쳐 분명하게 소인합니다^[8][11].

• 인지를 붙이지 않은 경우: 납부하지 않은 인지세액의 3배에 해당하는 과태세가 부과됩니다. 과태세의 합계액이 1,000엔에 못 미치면 1,000엔입니다. 200엔짜리 인지를 붙이지 않았다면 과태세는 600엔이 아니라 1,000엔입니다^[10][11].
• 스스로 신고한 경우: 세무조사가 있을 것을 알기 전에 「印紙税不納付事実申出書」(인지세 미납부 사실 신고서)를 내면 과태세는 본래 인지세액의 1.1배가 됩니다. 이 경우에는 1,000엔 하한이 없습니다^[10][11].
• 소인을 하지 않은 경우: 소인하지 않은 인지의 액면과 같은 금액의 과태세가 부과됩니다. 이 경우에도 합계액이 1,000엔에 못 미치면 1,000엔입니다. 200엔짜리 인지를 소인하지 않았다면 과태세는 200엔이 아니라 1,000엔입니다^[10][11].
• 경비 처리: 과태세는 법인세의 손금에도, 소득세의 필요경비에도 산입할 수 없습니다^[10].

같은 수령에 대해 종이 서류를 여러 통 만들어도 수령한 사실을 증명하려고 만든 것은 모두 금전 수령증으로 다룹니다. 가영수증(仮領収書)도 같습니다^[21].

재발행한 수령증도 제17호 문서에 해당합니다. 납세의무자는 재발행을 요청한 거래처가 아니라 수령증의 작성자입니다^[18].

실제로 인지가 필요한지는 지금까지의 판정과 같습니다. 영업에 관한 수령증이고 기재 금액이 5만 엔 이상인 종이 재발행분에는 인지가 다시 필요합니다. 5만 엔 미만의 영수증과 영업과 관련 없는 수령증은 비과세이고, PDF로 다시 보낸다면 인지세는 붙지 않습니다^[18][1][6]. 적격청구서로 교부한 영수증을 고쳐서 다시 건네는 경우의 수정 교부는 일본 인보이스 수정·재발행에서 설명합니다.