일본 청구서(請求書) 작성법 — 번호 샘플로 보는 기재 항목과 인보이스 요건

청구할 상대의 회사명이나 이름을 씁니다. 적격청구서에서는 「서류를 교부받는 사업자의 이름 또는 명칭」이 기재사항 중 하나입니다^[1].

경칭은 회사·부서 앞이면 「御中(온추)」, 개인 앞이면 「様(사마)」를 붙입니다. 한 宛名에 「御中」과 「様」를 함께 붙이지 않는 것이 관행입니다^[5].

• 株式会社サンプル 御中 (회사 앞)
• 株式会社サンプル 経理部 御中 (부서 앞)
• 株式会社サンプル 経理部 山田 太郎 様 (담당자 앞)
• 山田 太郎 様 (개인 앞)

청구서 번호는 내가 청구서를 찾거나 거래처와 입금을 맞춰 볼 때 쓰는 관리 번호입니다. 일련번호나 프로젝트 번호를 씁니다. 청구서 번호는 적격청구서의 기재사항에 들어 있지 않습니다^[1].

청구일(請求日)은 청구서를 발행한 날입니다. 기재사항의 「거래 연월일(取引年月日)」은 거래를 한 날로, 청구일과 다릅니다^[1]. 샘플에서는 명세표(블록 5)의 「取引日」 열에 적었습니다. 한 달 치 거래를 한 장에 모아 적는 방법도 인정됩니다^[1].

지급기한(支払期限)을 적을 때는 청구일 아래에 모아 두면 거래처가 놓치지 않습니다.

件名에는 프로젝트명이나 대상 기간을 적어 무엇에 대한 청구인지 한눈에 알 수 있게 합니다. 그 아래 「ご請求金額(청구 금액)」은 명세표(블록 5)의 합계(세금 포함)와 같은 금액으로 맞춥니다.

내 이름 또는 명칭을 쓰고, 등록했다면 등록번호(登録番号)도 씁니다. 적격청구서에서는 이 둘이 기재사항의 첫 번째 항목입니다^[1]. 등록번호는 일본 법인번호가 있는 사업자는 「T+법인번호」, 그 밖의 사업자는 「T+13자리 숫자」입니다^[4]. 등록 신청처와 공표 사이트에서의 확인은 일본 인보이스 제도란?에서 설명합니다.

주소·전화번호·팩스·도장(印影)은 기재사항에 들어 있지 않습니다^[1]. 연락처로 주소와 전화번호를 적어 두는 것은 관행입니다^[6].

거래일·내용·수량·단가·세율·금액을 한 줄씩 나열하고, 세율별 소계와 세액, 합계까지 정리하는 블록입니다. 열별로 쓰는 법은 다음 「명세표 쓰는 법」에서 설명합니다.

은행명과 지점명, 계좌 종류·번호·예금주를 적습니다. 振込先는 적격청구서의 기재사항은 아니지만^[1], 계좌 정보가 틀리면 입금이 늦어지므로 보내기 전에 통장이나 인터넷뱅킹 화면과 대조합니다.

한국 등 일본 밖의 계좌로 받는다면, 일본 은행은 해외 송금을 의뢰받을 때 수취 은행의 SWIFT 코드(BIC), 수취인의 전체 이름, 국가·도시를 포함한 실제 주소, 계좌번호를 요구합니다^[10]. 이 정보를 영문으로 적어 두면 거래처가 그대로 송금 신청에 쓸 수 있습니다.

지급 조건, 송금 수수료를 누가 부담하는지, 대상 기간, 경감세율 대상을 나타내는 기호(※)의 뜻 등 다른 칸에 들어가지 않는 보충 사항을 적습니다.

⑨는 세율별로 합계한 대가의 금액, ⑩은 세율별 소비세액입니다. 적격청구서에는 이 둘과 적용 세율을 적어야 합니다. 대가의 금액은 세전·세금 포함 어느 쪽으로 적어도 됩니다^[1].

적격청구서에서는 소비세액의 1엔 미만 끝수(端数)를 청구서 1장당 세율별로 한 번 처리합니다. 버림·올림·반올림 중 어느 방식을 써도 됩니다. 다만 명세 행마다 소비세액을 계산해 끝수를 처리하고 그 합계를 적는 방법은 인정되지 않습니다^[2].

⑪ 합계(세금 포함)는 ⑨와 ⑩을 더한 금액입니다. 상단 「3. 件名 (건명)과 청구 금액」의 청구 금액과 같은지 확인합니다.

경감세율 8%(2026년 10월 현재) 대상은 주류와 외식을 뺀 음식료품, 그리고 주 2회 이상 발행되는 정기구독 신문입니다^[11]. 샘플의 「打合せ用飲料（ペットボトル）」(회의용 음료) 행은 음식료품이라 8%이고 ※를 붙였습니다. 원고 작성이나 개발 같은 작업은 경감세율 대상 품목이 아니므로 표준세율 10%입니다^[11].

참고로 2027년 4월 1일부터 2029년 3월 31일까지 2년간 음식료품 소비세율을 1%(소비세·지방소비세 합계)로 인하하는 정부안이 2026년 9월 15일 각의 결정되었습니다. 법안이 성립했을 때의 내용이며, 2026년 10월 22일 현재 법안은 아직 성립하지 않았습니다^[12].