한국에서 일본 거래처에 청구서를 보낼 때 — 소비세·등록번호·원천징수·인지가 다른 점
한국에서 일본 거래처에 청구서를 보내는 분을 위해, 일본에 사는 발행자와 무엇이 다른지 한눈에 정리한 입구 페이지입니다. 청구서에 쓸 것과 뺄 것을 표 한 장으로 모았고, 자기 거래에 맞춰 어느 페이지를 읽으면 되는지 따라갈 수 있게 했습니다.
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- 출처 19개
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대상한국 등 일본 국외에 살면서 일본 사업자에게 청구하는 개인·법인 (일본에 사무소 등 거점이 없는 분).
핵심 답
- 디자인·소프트웨어 개발 같은 주문 제작을 한국에서 하고 결과물을 인터넷으로 납품하는 거래는 국외거래(国外取引)입니다. 일본 소비세가 과세되지 않습니다(不課税, 불과세)[1][2]. 계속적인 온라인 상담·SaaS 같은 전기통신이용역무(電気通信利用役務)나 일본에 가서 하는 작업은 처리가 다릅니다[3][1].
- 적격청구서 발행사업자(適格請求書発行事業者) 등록은 선택입니다[2]. 국외거래와 리버스차지(リバースチャージ) 대상 거래에서는 등록해도 거래처의 매입세액공제(仕入税額控除)가 달라지지 않습니다[4][2].
- 한국에서 한 작업만의 대가라면 거래처의 원천징수(源泉徴収)는 없습니다[5]. 일러스트나 소프트웨어 개발 같은 주문 제작이라도 결과물의 저작권을 양도하거나 이용을 허락하는 계약이면 사용료(使用料)로 20.42% 원천징수 대상입니다[6][7]. 조세조약 신고서(租税条約に関する届出書)를 거래처를 거쳐 최초 지급일 전날까지 내면 10%가 됩니다(수익적 소유자(受益者)가 한국 거주자인 경우). 일본 거주자용 세율인 10.21%는 해당하지 않습니다[8][6].
- PDF 영수증이나 한국에서 우편으로 보내는 영수증에는 수입인지(収入印紙)가 필요 없습니다[9][10][11]. 일본에 가서 종이로 직접 건네면 일본에서 작성한 것으로 판정합니다[11][12].
- 수신인·번호·날짜·명세 같은 기본 항목은 일본 청구서와 같습니다. 달라지는 것은 소비세 칸, 등록번호, 리버스차지 표시, 원천징수 줄, 영문 입금 정보이며 아래 표에 모았습니다.
이 페이지의 내용한국에서 일본 거래처에 청구할 때 일본 거주자와 다른 5가지
한국에서 일본 거래처에 청구할 때 일본 거주자와 다른 5가지
일본에 사는 발행자와, 한국에 살면서 일본에 거점이 없는 발행자는 다음 5가지의 처리가 다릅니다. 「자세히」 열의 페이지에서 조건별로 자세히 설명합니다.
| 쟁점 | 일본에 사는 발행자 | 한국에 사는 발행자 | 자세히 |
|---|---|---|---|
| 일본 소비세 | 일본 청구서 작성법 「경감세율과 소비세 칸」 | 주문 제작을 한국에서 하고 인터넷으로 납품하면 국외거래이며 소비세가 과세되지 않는다(불과세)[1][2]. 전기통신이용역무와 일본에 가서 하는 작업은 일본 국내거래가 된다[3][1] | 일본 소비세를 붙여야 할까 |
| 등록번호(인보이스) | 일본 청구서 작성법 「발행자와 등록번호」 | 등록은 선택[2]. 국외거래와 리버스차지 대상 거래에서는 등록해도 거래처 공제가 달라지지 않는다[4][2]. 등록한다면 일본에 거점이 없는 경우 세무대리인과 납세관리인(納税管理人)이 필요하고[13], 등록한 동안은 매출이 적어도 일본 소비세 납세의무가 면제(免税)되지 않으며 일반과세(一般課税)로 계산한다[14][15] | 일본 인보이스 등록을 해야 할까 |
| 원천징수 | 일본 청구서 작성법 「원천징수 세액을 적는 경우」 | 한국에서 한 작업만의 대가라면 없음[5]. 저작권 양도·이용허락 대가라면 20.42%이며, 일러스트나 개발 같은 주문 제작이라도 계약 내용에 따라 해당한다[6][7]. 그 지급일 전날까지 거래처를 거쳐 신고서가 제출됐다면 10%(수익적 소유자(受益者)가 한국 거주자인 경우). 최초 지급부터 10%로 하려면 최초 지급일 전날까지 낸다[8] | 일본 거래처가 원천징수를 뗄 때, 조세조약 신고서(様式3) 작성법 |
| 수입인지 | 일본 영수증 작성법 「수입인지(収入印紙)가 필요한 영수증」 | PDF와 한국에서 우편으로 보내는 영수증에는 붙지 않는다[9][10][11]. 일본에 가서 종이로 직접 건네면 일본 규칙으로 판정한다[11][12] | 한국에서 보내는 영수증의 수입인지 |
| 전자장부보존법 | 일본 전자장부보존법 가이드 | 보존 의무를 지는 것은 받는 일본 거래처[16]. 발행자 본인에게 일본의 보존 의무가 있는지는 확인되지 않았다 | 한국에서 보내는 영수증과 전자장부보존법 |
청구서에 쓸 것과 뺄 것
수신인(宛名), 청구서 번호, 청구일, 건명(件名), 명세, 지급기한 같은 기본 항목은 일본 청구서와 똑같이 씁니다. 항목별 작성법은 일본 청구서 작성법의 번호 샘플에서 설명합니다.
한국에 사는 발행자라서 쓰는 법이 달라지는 항목은 다음과 같습니다.
| 항목 | 쓰는 법 | 자세히 |
|---|---|---|
| 소비세 칸 | 국외거래, 사업자용 전기통신이용역무, 예능·스포츠 등의 특정역무(特定役務の提供)에서는 두지 않고 본체 금액만 청구한다[1][2]. 소비자용 전기통신이용역무나 일본에 가서 하는 작업(특정역무 제외)으로 일본에서 납세 의무가 있는 경우에는 적는다[3] | 일본 소비세를 붙여야 할까 |
| 등록번호 | 등록하지 않았다면 적지 않는다. 등록하지 않은 사람이 적격청구서로 오인될 우려가 있는 표시를 한 서류를 교부하는 것은 금지되어 있다[4]. 「T」 뒤에 13자리 숫자가 붙는 등록번호 형식과 비슷한 영숫자를 자기 「登録番号」로 적는 것이 그 예다[14] | 일본 인보이스 등록을 해야 할까 |
| 리버스차지 표시 | 사업자용 전기통신이용역무와 예능·스포츠 등의 특정역무(特定役務の提供)일 때만 적는다. 거래처에 납세 의무가 있다는 취지를 「미리(あらかじめ)」 표시할 의무가 있으며, 거래 조건을 협의하기 시작하는 단계의 서류·메일부터 적는다[4][2]. 주문 제작 국외거래에는 필요 없다[2] | 리버스차지 표시 |
| 원천징수 세액 줄 | 원천징수 의무는 거래처에 있고, 청구서에 적는 것은 관행이다[6][17]. 적을지는 거래처와 정한다. 적는다면 거래처와 확인한 세율(20.42%나 10%)로 계산한다. 작업만의 대가라면 줄을 두지 않는다. 10.21%는 쓰지 않는다[6] | 청구서에 원천징수 세액을 적을 때 |
| 입금 정보(振込先) | 해외송금에 쓰는 항목을 영문으로 적는다. 받는 은행의 SWIFT 코드(BIC), 받는 사람의 풀네임, 국가·도시를 포함한 실제 주소, 계좌번호는 미쓰비시UFJ은행(三菱UFJ銀行) 안내가 송금 의뢰서에 적으라고 하는 항목이다[18] | 해외송금으로 대금 받기 |
| 수수료·통화·지급기한 | 해외송금 수수료를 누가 낼지, 엔화인지 외화인지, 지급기한을 견적서 단계에서 정하고 청구서에도 같은 조건을 적는다. 미쓰이스미토모은행(三井住友銀行) 수수료표에서는 송금인 부담(依頼人負担)으로 해도 받는 은행이나 중개은행이 수취인에게서 따로 수수료를 뗄 수 있다[19] | 수수료 부담 |
견적서도 같은 방식으로 만듭니다. 리버스차지 표시는 거래 조건을 협의하기 시작하는 단계에서 주고받는 서류·메일에 넣습니다[2]. 주문마다 견적서를 낸다면 첫 제안 메일과 견적서부터 적습니다.
자기 거래에 맞춰 읽을 페이지를 고르는 순서
다음 순서로 자기 거래를 확인하고, 해당하는 페이지를 읽으세요.
- 무엇을 제공하나: 결과물을 만들어 납품하는 주문 제작인지, 계속적인 온라인 상담·온라인 강의·SaaS 같은 전기통신이용역무인지, 물품인지[3][1]. → 일본 소비세를 붙여야 할까
- 어디서 하나: 한국에서 하고 인터넷으로 납품하는지, 일본에 가서 하는지. 서비스는 원칙적으로 실제로 한 장소로 판정합니다[1]. → 일본 소비세를 붙여야 할까
- 전기통신이용역무라면 상대가 사업자로 한정되나: 사업자용이면 거래처가 일반과세(一般課税)이면서 과세매출비율(課税売上割合) 95% 미만인 과세기간에 리버스차지로 신고합니다[3][2]. 거래처가 신고하든 안 하든 청구 금액에 소비세를 넣지 않고[2], 본인에게는 표시 의무가 있습니다[4]. 소비자용이면 본인이 일본에서 신고·납부해야 하는 경우가 있습니다[3]. → 전기통신이용역무의 처리
- 거래처가 등록번호를 물어 왔나: 등록이 거래처 공제에 영향을 주는 거래인지 확인합니다. → 일본 인보이스 등록을 해야 할까
- 무엇의 대가인가: 작업만인지, 저작권 양도·이용허락이 들어 있는지. 계약서의 명목만이 아니라 목적과 내용으로 판단합니다[7]. → 일본 거래처가 원천징수를 뗄 때
- 사용료(使用料)에 해당하면: 10%를 적용받으려면 최초 지급일 전날까지 거래처를 거쳐 신고서를 냅니다[8]. → 조세조약 신고서(様式3) 작성법
- 어떻게 받나: 해외송금이라면 입금 정보·수수료·통화·지급기한을 정합니다. → 해외송금으로 대금 받기
- 영수증을 내나: PDF로 보내는지, 우편인지, 일본에서 직접 건네는지에 따라 인지 처리가 달라집니다[9][11]. → 한국에서 보내는 영수증의 수입인지
- 일본 거래처 매출의 부가세 — 면세 vs 영세율: 부가세가 면세인지 영세율인지 과세인지
- 외화입금증명서 발급과 세금계산서: 영세율 신고에 붙이는 서류, 세금계산서 발급의무가 면제되는 경우와 그 예외
- 종합소득세 5월 확정신고: 다음 해 5월 확정신고와 수입금액, 장부와 추계
- 외국납부세액공제: 일본에서 원천징수된 세금의 한국 공제
자주 묻는 질문
일본 거래처가 「소비세를 붙여 달라」「등록번호를 적어 달라」고 하면 어떻게 하나요?
먼저 거래 종류를 확인합니다. 주문 제작 온라인 납품 같은 국외거래라면 일본 소비세가 과세되지 않으므로 얹을 근거가 없습니다[1][2]. 국외거래와 리버스차지 대상 거래에서는 등록해도 거래처 공제가 달라지지 않습니다[4][2]. 계속적인 온라인 상담 같은 전기통신이용역무나 일본에 가서 하는 작업이라면 처리가 다르고[3], 거래처가 일반과세라면 등록 여부가 공제에 영향을 주기도 합니다[2]. 거래 판정은 일본 소비세를 붙여야 할까에서 확인하세요. 거래처에 보낼 답장 예시는 일본 인보이스 등록을 해야 할까에 실었습니다.
청구서에 원천징수 세액을 적지 않으면 떼이지 않나요?
아닙니다. 원천징수는 거래처가 하는 것이라, 청구서에 적지 않아도 대상 대가라면 지급할 때 원천징수됩니다[6]. 적는 것은 금액을 서로 확인하기 위한 관행입니다[17]. 대상인지는 일본 거래처가 원천징수를 뗄 때에서 확인하세요.
일본에 출장 가서 한 작업분도 같은 처리인가요?
아닙니다. 일본에 가서 하는 작업은 한국에서 하는 작업과 처리가 다릅니다. 소비세에서는 일본 국내거래이고[1], 원천징수에서는 개인이면 국내원천소득(国内源泉所得)으로 원칙적으로 20.42% 대상입니다[5][6]. 법인이면 예능인·자유직업자의 용역 제공이나, 전문 지식·기능을 활용하는 용역 제공을 주된 내용으로 하는 사업의 대가가 20.42% 대상입니다[5][6]. 어느 쪽이든 조세조약으로 면제·경감될 수 있으므로 일본 세무사·세무서에 확인하세요[6]. 청구하기 전에 일본 소비세를 붙여야 할까와 일본 거래처가 원천징수를 뗄 때를 읽어 보세요.
출처
- [1]
令和8年4月1日現在法令等1차 자료
- [2]
- [3]
国税庁 No.6118 国境を越えた役務の提供に係る消費税の課税関係
令和8年4月1日現在法令等1차 자료
- [4]
消費税法 第2条第1項第8号の2（特定資産の譲渡等）・第30条第1項（仕入税額控除）・第57条の5（適格請求書類似書類等の交付の禁止）・第62条（特定資産の譲渡等を行う事業者の義務）
e-Gov法令検索 現行法令（2026年10月20日確認）1차 자료
- [5]
令和8年4月1日現在法令等1차 자료
- [6]
国税庁 No.2884 非居住者等に対する源泉徴収・源泉徴収の税率
令和8年4月1日現在法令等1차 자료
- [7]
国税不服審判所 平成21年12月11日裁決（裁決事例集No.78 208頁）
2026年10月20日確認1차 자료
- [8]
国税庁 No.2888 租税条約に関する届出書の提出（源泉徴収関係）
令和8年4月1日現在法令等1차 자료
- [9]
国税庁 質疑応答事例 取引先にメール送信した電磁的記録に関する印紙税の取扱い
令和7年8月1日現在の法令・通達等1차 자료
- [10]
令和7年8月1日現在の法令・通達等1차 자료
- [11]
令和7年8月1日現在の法令・通達等1차 자료
- [12]
国税庁 印紙税法基本通達 第49条（作成場所が法施行地外となっている場合）
2026年10月20日確認1차 자료
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国税庁 D1-65 適格請求書発行事業者の登録申請手続（国外事業者用）
2026年10月20日確認1차 자료
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令和8年4月1日現在法令等1차 자료
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国税庁 電子帳簿保存法一問一答【電子取引関係】問1（制度の概要）
令和8年7月1차 자료
- [17]
freee 請求書に源泉徴収税額の記載は必要？計算方法や書き方・対象について解説
2026年5月26日更新
- [18]
2025年11月17日現在
- [19]
2026年2月
최종 확인일